Lettre d'information d'Avril 2014 : "Le grand retour du PERP (Plan d’Epargne Retraite Populaire)"

Outil spécifiquement conçu pour se constituer une rente viagère complémentaire au moment de la retraite, le PERP est aujourd’hui l’un des derniers placements générateurs d’allègement d’impôt.

Les cotisations versées chaque année sont, pour chaque membre du foyer fiscal, déductibles du revenu imposable dans certaines limites : 10% des revenus plafonnés à 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) de l’année précédente, soit 29 626€ en 2014, avec un plancher de 3 703€ pour les revenus les plus faibles.

Par ailleurs, si elles n’ont pas été épuisées, les possibilités de déductibilité des trois années précédentes (ainsi que celles de son conjoint ou partenaire d’un PACS) restent utilisables, ce qui représente un atout majeur pour les foyers fortement imposés.

Tous ces montants sont indiqués individuellement sur le dernier avis d’imposition.

De plus, en phase d’épargne au sein du PERP, le rendement du placement est exonéré de Prélèvements sociaux (15,5%) et pour les plus aisés, il échappe à l’ISF y compris en phase de rente (à condition d’avoir cotisé quinze ans durant).

La contrepartie de l’avantage fiscal est que le dispositif reste contraignant. En effet, l’épargne constituée pendant la vie active est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas exceptionnels (invalidité, décès du conjoint ou partenaire d’un PACS, expiration des droits à chômage, liquidation d’entreprise, surendettement).

Puis, en phase de récupération, cette épargne constituée d’au moins 80% des sommes capitalisées, 20% pouvant être utilisés en cash, est reversée sous forme de rente viagère imposable.

Pour optimiser le dispositif, au-delà des choix d’investissement en Unités de Compte ou en fonds € qui dépendent de l’appétence au risque et de l’âge du souscripteur, lors de la souscription, il faut être attentif aux divers frais prévus par le contrat (gestion, surprimes, transferts, arbitrages..) et au pilotage financier proposé par la Compagnie qui, normalement doit sécuriser les actifs du PERP au fur et à mesure que l’âge de la retraite approche…

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