« Combien puis-je donner à mes enfants sans qu’ils paient de droits ? » La réponse tient en un chiffre, 100 000 €, et en une série de nuances qui changent tout : ce montant vaut par parent et par enfant, il se renouvelle tous les 15 ans, il se cumule avec d’autres abattements, et un dispositif temporaire permet jusqu’au 31 décembre 2026 d’ajouter 100 000 € de plus pour un projet de logement.
Bien utilisés, ces abattements permettent à un couple de transmettre plusieurs centaines de milliers d’euros à ses enfants sans droits de donation. Mal utilisés, ils coûtent cher, notamment quand un seul parent donne ou quand on oublie le délai de 15 ans. Cet article reprend les montants de la donation aux enfants en vigueur en 2026, déroule deux calculs complets et signale les erreurs que nous voyons le plus souvent, à Saint-Pol-de-Léon comme à Cannes.
En bref
- Chaque parent peut donner 100 000 € à chaque enfant sans droits de donation, et renouveler cet abattement tous les 15 ans.
- S’y ajoute un don familial de sommes d’argent de 31 865 € par parent et par enfant, si le parent a moins de 80 ans et l’enfant est majeur.
- Jusqu’au 31 décembre 2026, un don d’argent supplémentaire de 100 000 € par donateur est exonéré s’il finance un logement neuf ou des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale du bénéficiaire.
- Un couple peut ainsi transmettre 263 730 € par enfant sans droits, hors dispositif logement.
- Depuis 2026, la déclaration d’un don manuel se fait en ligne, dans l’espace Finances publiques du bénéficiaire.
Les abattements en vigueur en 2026
En 2026, un parent peut donner 100 000 € à chacun de ses enfants en franchise de droits. Ce montant, fixé par l’article 779 du Code général des impôts, se cumule avec d’autres abattements selon la nature du don et le lien de parenté.
| Bénéficiaire | Abattement par donateur | Renouvellement |
|---|---|---|
| Enfant | 100 000 € | Tous les 15 ans |
| Petit-enfant | 31 865 € | Tous les 15 ans |
| Arrière-petit-enfant | 5 310 € | Tous les 15 ans |
| Enfant en situation de handicap | 159 325 €, cumulable avec les autres abattements | Tous les 15 ans |
| Don familial de sommes d’argent (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant) | 31 865 €, donateur de moins de 80 ans, bénéficiaire majeur | Tous les 15 ans |
La règle des 15 ans est centrale : les donations consenties depuis plus de 15 ans ne sont pas rappelées, et l’abattement est de nouveau disponible en totalité. Une donation à 55 ans puis une autre à 70 ans permettent donc d’utiliser deux fois les abattements. Notre guide sur la transmission du patrimoine familial explique comment caler ce calendrier sur les grandes étapes de vie.
Le dispositif logement jusqu’au 31 décembre 2026
Jusqu’au 31 décembre 2026, un don de sommes d’argent de 100 000 € par donateur peut être exonéré de droits s’il finance le logement du bénéficiaire. Ce dispositif temporaire, créé par la loi de finances pour 2025 (article 790 A bis du CGI), s’ajoute aux abattements classiques.
- Bénéficiaires : enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou à défaut de descendant, neveu ou nièce.
- Plafonds : 100 000 € par donateur, 300 000 € au total par bénéficiaire.
- Usage des fonds : achat d’un logement neuf ou en l’état futur d’achèvement, ou travaux de rénovation énergétique éligibles à MaPrimeRénov’, dans les 6 mois suivant le versement.
- Engagement : le logement doit être conservé 5 ans comme résidence principale du bénéficiaire, ou loué comme résidence principale à une personne qui ne fait pas partie du foyer fiscal du bénéficiaire. Les dépenses déjà financées par MaPrimeRénov’ ou déduites des revenus ne comptent pas.
- Âge : aucune condition d’âge du donateur.
Attention aux informations qui circulent : l’achat d’un logement ancien sans travaux éligibles n’ouvre pas droit au dispositif, et aucune prolongation au-delà du 31 décembre 2026 n’a été votée à ce jour. Le projet de loi de finances pour 2027 pourrait faire évoluer les règles des donations : nous mettrons cet article à jour dès que les textes seront adoptés.
Exemple chiffré : 400 000 € à deux enfants
Le même montant donné ne coûte pas du tout la même chose selon qu’il provient d’un couple ou d’un seul parent. Les droits se calculent par donateur et par bénéficiaire, après abattement, selon le barème de l’article 777 du CGI.
| Part taxable après abattement (ligne directe) | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Cas 1 : un couple donne 400 000 € à ses deux enfants
Chaque enfant reçoit 200 000 €, soit 100 000 € de chaque parent. Chaque don est entièrement couvert par l’abattement de 100 000 €. Droits à payer : 0 €, à condition qu’aucune donation n’ait été consentie dans les 15 années précédentes. Avec le don familial de 31 865 € par parent et par enfant, ce couple pourrait transmettre jusqu’à 527 460 € à ses deux enfants sans droits.
Cas 2 : un parent seul donne 400 000 € à ses deux enfants
Chaque enfant reçoit 200 000 € d’un seul donateur. Après l’abattement de 100 000 €, la part taxable est de 100 000 € par enfant, soit 18 194,35 € de droits par enfant et 36 388,70 € au total. Si ce parent a moins de 80 ans et donne une somme d’argent, le don familial de 31 865 € ramène la part taxable à 68 135 € : les droits tombent à 11 821,35 € par enfant, soit 23 642,70 € au total, une économie de 12 746 €.
La leçon est simple : quand les deux parents sont en vie, faire donner chacun d’eux double les abattements. Et quand il reste un seul parent, étaler les donations dans le temps, ou les combiner avec d’autres outils comme l’assurance-vie, change l’addition.
Donner un bien immobilier : nue-propriété et donation-partage
Pour un bien immobilier, la donation passe obligatoirement par un notaire. Deux choix structurent l’opération : donner en pleine propriété ou seulement la nue-propriété, et donner par donation simple ou par donation-partage.
Donner la nue-propriété permet de garder l’usage du bien ou ses loyers tout en transmettant. Les droits ne portent que sur la valeur de la nue-propriété, fixée par le barème de l’article 669 du CGI selon l’âge du donateur : 50 % entre 51 et 60 ans, 60 % entre 61 et 70 ans, 70 % entre 71 et 80 ans. Au décès, les enfants deviennent pleins propriétaires sans droits supplémentaires. Une maison de 300 000 € donnée en nue-propriété par un parent de 65 ans est ainsi taxée sur 180 000 €. Les mécanismes sont détaillés dans nos 3 stratégies de démembrement.
La donation-partage fige la valeur des biens au jour de l’acte pour le règlement de la succession, si tous les enfants y participent. Une donation simple, elle, est rapportée à la succession pour sa valeur au jour du partage : si le bien donné a pris de la valeur, les écarts entre enfants se recalculent au décès, source fréquente de conflits. Pour transmettre un patrimoine immobilier à plusieurs enfants, la SCI familiale permet aussi de donner des parts progressivement.
Déclarer une donation en 2026
Depuis le 1er janvier 2026, un don manuel (virement, chèque, titres) se déclare en ligne, par le bénéficiaire, depuis son espace particulier sur impots.gouv.fr. Le formulaire papier ne reste utilisable qu’en cas de dispense.
- Don familial de sommes d’argent : déclaration dans le mois qui suit le don, même si aucun droit n’est dû.
- Don manuel classique : déclaration dans le mois qui suit sa révélation à l’administration. Déclarer dès le don fait courir le délai de 15 ans et sécurise l’abattement.
- Immobilier : acte notarié, le notaire se charge de l’enregistrement et du paiement des droits.
- Présent d’usage : cadeau d’anniversaire, de mariage ou de réussite, proportionné à vos revenus et à votre patrimoine. Il n’est pas déclaré et n’entame pas l’abattement. Aucun montant n’est fixé par la loi : un « présent » disproportionné peut être requalifié en donation.
Les 4 erreurs que nous rencontrons le plus souvent
- Faire donner un seul parent alors que les deux pourraient donner : c’est renoncer à la moitié des abattements.
- Ne pas déclarer un don d’argent, par crainte des démarches. Le délai de 15 ans ne court pas, et le don peut resurgir au décès avec les droits correspondants.
- Donner sans penser à son propre avenir. Une donation est irrévocable : on ne donne que ce dont on n’aura pas besoin pour sa retraite ou sa dépendance.
- Traiter les enfants différemment sans l’avoir organisé. Une donation simple à un seul enfant peut déséquilibrer la succession et nourrir des tensions. La donation-partage ou une clause adaptée évitent ce risque.
Préparer vos donations avec méthode
La bonne donation est celle qui tient compte de vos besoins futurs, de l’équilibre entre vos enfants et du calendrier des abattements. Chez Arvor Patrimoine, nous construisons ce plan avec vous, puis nous coordonnons sa mise en œuvre avec votre notaire, en présentiel dans le Finistère ou dans les Alpes-Maritimes, ou en visioconférence. Notre accompagnement des particuliers part toujours d’un bilan de votre situation. Un premier échange ne vous engage à rien.
FAQ : donation aux enfants
Quel montant peut-on donner à un enfant sans payer de droits ?
100 000 € par parent et par enfant tous les 15 ans. S’y ajoutent 31 865 € de don familial de sommes d’argent si le parent a moins de 80 ans et l’enfant est majeur, et, jusqu’au 31 décembre 2026, 100 000 € supplémentaires par donateur pour financer un logement neuf ou une rénovation énergétique.
Quelle est la nouvelle loi sur les donations aux enfants ?
La loi de finances pour 2025 a créé une exonération temporaire de 100 000 € par donateur pour les dons d’argent affectés à l’achat d’un logement neuf ou à des travaux de rénovation énergétique, valable pour les versements effectués jusqu’au 31 décembre 2026. Depuis 2026, la déclaration des dons manuels se fait en ligne.
Combien peut-on donner à un petit-enfant ?
31 865 € par grand-parent et par petit-enfant tous les 15 ans, plus 31 865 € de don familial de sommes d’argent si le grand-parent a moins de 80 ans et le petit-enfant est majeur, soit 63 730 € par grand-parent.
Quelle somme peut-on donner à un enfant sans le déclarer ?
Seul le présent d’usage, offert à l’occasion d’un événement et proportionné aux revenus et au patrimoine du donateur, échappe à la déclaration. Aucun montant n’est fixé par la loi. Tout autre don doit être déclaré, même lorsqu’il est couvert par un abattement.
Une donation est-elle rappelée au décès ?
Fiscalement, seules les donations de moins de 15 ans sont rappelées et réduisent les abattements disponibles au décès. Civilement, les donations simples sont rapportées à la succession pour assurer l’égalité entre enfants, sauf donation-partage ou clause contraire.
Cet article a une vocation informative et ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique. Les montants et règles cités sont ceux en vigueur au 18 septembre 2026 et peuvent évoluer en loi de finances. Leur application dépend de votre situation personnelle et familiale : faites valider vos choix par votre notaire.